Годовой отчет - 2014

ЧТО ПРИНЕС 2014 ГОД
Бухгалтерская отчетность
Налоговое администрирование.
Налог на прибыль организаций
Налог на добавленную стоимость
Налог на доходы физических лиц
Налог на имущество организаций
Единый налог на вмененный доход
Прочее

КАК ПОДГОТОВИТЬСЯ К ОТЧЕТУ
Инвентаризация
Как провести инвентаризацию
Как сделать реформацию баланса
Как закрыть счета 90 и 91
Как определить финансовый результат
События, которые могут повлиять на финансовое состояние
События, возникшие на отчетную дату
События, возникшие после отчетной даты

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Общие требования
Заголовочная часть баланса
Раздел I. Внеоборотные активы
Раздел II. Оборотные активы
Раздел III. Капитал и резервы
Раздел IV. Долгосрочные обязательства
Раздел V. Краткосрочные обязательства

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
Общие требования и заголовочная часть
Выручка и себестоимость продаж
Строка 2110 "Выручка"
Строка 2120 "Себестоимость продаж"
Строка 2100 "Валовая прибыль (убыток)"
Строка 2210 "Коммерческие расходы"
Строка 2220 "Управленческие расходы"
Строка 2200 "Прибыль (убыток) от продаж"
Прочие доходы и прочие расходы
Строка 2310 "Доходы от участия в других организациях"
Строка 2320 "Проценты к получению"
Строка 2330 "Проценты к уплате"
Строка 2340 "Прочие доходы"
Строка 2350 "Прочие расходы"
Налог на прибыль
Строка 2300 "Прибыль (убыток) до налогообложения"
Строка 2410 "Текущий налог на прибыль"
Строка 2421 "Постоянные налоговые обязательства (активы)"
Строка 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств"
Строка 2450 "Изменение отложенных налоговых активов"
Строка 2460 "Прочее"
Чистая прибыль (убыток)
Строка 2400 "Чистая прибыль (убыток)"
Строка 2510 "Результат от переоценки внеоборотных активов,
Строка 2520 "Результат от прочих операций, не включаемый
Строка 2500 "Совокупный финансовый результат периода"
Строка 2900 "Базовая прибыль (убыток) на акцию"
Строка 2910 "Разводненная прибыль (убыток) на акцию"
Пример заполнения формы

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА
Общие требования и заголовочная часть
Движение капитала
Графа 3 "Уставный капитал"
Графа 4 "Собственные акции, выкупленные у акционеров"
Графа 5 "Добавочный капитал"
Графа 6 "Резервный капитал"
Графа 7 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
Графа 8 "Итого"
Корректировка в связи с изменением учетной политики
Чистые активы
Пример заполнения формы

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Общие требования и заголовочная часть
Денежные потоки от текущих операций
Денежные потоки от инвестиционных операций
Денежные потоки от финансовых операций
Сальдо денежных потоков за отчетный период
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов
Движение иностранной валюты
Пример заполнения формы

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
Общие требования
Таблица. Обязанности по ведению забалансового учета
Раздел 1. Нематериальные активы и расходы на НИОКР
Раздел 2. Основные средства
Раздел 3. Финансовые вложения
Раздел 4. Запасы
Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность
Раздел 6. Затраты на производство
Раздел 7. Оценочные обязательства
Раздел 8. Обеспечения обязательств
Раздел 9. Государственная помощь
Пояснения в текстовой форме
Сведения о деятельности фирмы
Изменения в учетной политике
Финансовая деятельность
Инвестиционная деятельность
Информация о связанных сторонах
Сведения о реорганизации фирмы

БАЛАНС ДЛЯ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
Упрощенный баланс
Упрощенный отчет о финансовых результатах

ВЗАИМОУВЯЗКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Контрольные соотношения между бухгалтерским балансом
Контрольные соотношения между бухгалтерским балансом
Контрольные соотношения между бухгалтерским балансом
Контрольные соотношения между бухгалтерским балансом

ЧТО ДЕЛАТЬ С ОТЧЕТНОСТЬЮ
Как провести аудит отчетности
Обязательный аудит
Добровольный (инициативный) аудит
Как выбрать аудитора
Как составить договор
Какие документы вправе потребовать аудиторы
Аудиторское заключение
За что отвечают аудиторы
Как учесть расходы на аудит
Как утвердить бухгалтерскую отчетность
Как утвердить отчетность в ООО
Как утвердить отчетность в АО
Как сдать отчетность
Как сдать отчетность владельцам фирмы
Как сдать отчетность в "статистику"
Как сдать отчетность в налоговую инспекцию
Кому еще нужно подавать отчетность
Способы представления бухгалтерской отчетности
Лично в руки инспектору
По почте
В электронном виде
Как опубликовать отчетность
Исправление ошибок в годовой отчетности
Что такое ошибка
Что может привести к появлению ошибки
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Раскрытие информации в отчете
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Общий порядок заполнения
Как оформить титульный лист
Доходы от реализации и внереализационные доходы
Выручка от реализации
Внереализационные доходы
Порядок заполнения Приложения 1 к листу 02
Расходы, связанные с производством и реализацией
В какой момент отразить расходы
Как экономически обосновать спорные расходы
Как учесть расходы без доходов
Расходы документально не подтверждены: что делать?
Проблемы с недостоверными первичными документами
Различия бухгалтерского и налогового учета
Прямые и материальные расходы
Расходы на оплату труда
Суммы начисленной амортизации основных средств
Особенности учета отдельных видов основных средств
Неотделимые улучшения арендованного имущества
Когда первоначальная стоимость основных средств меняется
Способы начисления амортизации
Амортизационная премия
Особенности начисления амортизации в налоговом учете
Амортизация основных средств, бывших в эксплуатации
Амортизация расконсервированных основных средств
Амортизация реконструированных и модернизированных
Амортизация неотделимых улучшений арендованного имущества
Амортизация объектов благоустройства
Амортизация нематериальных активов
Распределение прямых расходов
Прочие расходы
Внереализационные расходы
Общий порядок учета
Порядок заполнения Приложения N 2 к листу 02
Порядок заполнения Приложения N 3 к листу 02
Порядок заполнения Приложения N 4 к листу 02
Как заполнять декларацию по обособленному подразделению
Приложение N 5 к листу 02
Декларация налогового агента
Ставки и расчет налога с дивидендов
Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций
Лист 04 "Расчет налога на прибыль организаций с доходо в
Лист 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль
Лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества..."
Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций"
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Как заполнить декларацию по НДС
Титульный лист
Раздел 3 "Расчет суммы налога..."
Приложение N 1 к разделу 3
Приложение N 2 к разделу 3 "Расчет суммы налога
"Экспортный" НДС
Раздел 4 "Расчет суммы налога по операциям...
Раздел 5 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям...
Раздел 6 "Расчет суммы налога по операциям...
Раздел 7 "Операции, не подлежащие налогообложению..."
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
Как заполняют декларацию по НДС налоговые агенты
Раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам
Раздел 1 "Сумма налога на добавленную стоимость
Раздел 2 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет..."
Приложение к декларации
Как представить декларацию
С чего начать
Как это работает
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Ставки налога
Особые правила для нерезидентов
Какие доходы не облагают налогом
Налоговые вычеты
Социальные вычеты
Имущественные вычеты
Стандартные вычеты
Профессиональные вычеты
Как определить доход для налогообложения
Доход получен деньгами
Доход получен в неденежной форме
Доход получен в виде материальной выгоды
Как вернуть излишне удержанный налог
Как отчитаться по налогу
Форма 2-НДФЛ
Пример заполнения формы 2-НДФЛ

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
Общий порядок уплаты налога
Как заполнить декларацию за год
Титульный лист
Как заполнить раздел 2 "Определение налоговой базы
Как заполнить раздел 3 "Исчисление суммы налога
Как заполнить раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Общий порядок уплаты налога
Арендованное авто
Транспорт филиала
Когда объект украден
Как заполнить декларацию по налогу
Раздел 2 "Расчет суммы транспортного налога
Раздел 1 "Сумма транспортного налога
Титульный лист

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Объект налогообложения и налоговые ставки
Что включают в доходы
Что включают в расходы
Порядок исчисления налога
Порядок уплаты налога
Авансовые платежи по налогу
Налог по итогам года
Декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи
Титульный лист
Раздел 2.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи
Раздел 1.1 "Сумма налога (авансового платежа по налогу)
Раздел 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи
Раздел 1.2 "Сумма налога (авансового платежа по налогу)
Раздел 3 "Отчет о целевом использовании имущества

ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
Общий порядок расчета
Кто не вправе работать на режиме ЕНВД
Декларация по ЕНВД
Место представления декларации
Заполнение титульного листа
Порядок заполнения раздела 2
Порядок заполнения раздела 3
Порядок заполнения раздела 1

КАК ЗАЩИТИТЬ СВОЙ ОТЧЕТ В НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ
Налоговая проверка отчетности
Проверяем декларацию по налогу на прибыль
Проверка согласованности показателей
Темпы роста расходов и доходов
Налоговый убыток
Проверяем декларацию по НДС
Проверка согласованности показателей
Возмещение НДС
Высокая доля вычетов
Вычет из нуля

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ
Объект для начисления
Спорные доходы
Как рассчитывать и платить страховые взносы в ПФР
Тарифы страховых взносов на 2014 год
Расчет по взносам на ОПС и ОМС для предпринимателей
Расчет по взносам на ОПС и ОМС для работодателей
Титульный лист
Раздел 2 "Расчет страховых взносов по тарифу
Раздел 3 "Расчет соответствия условий на право применения
Раздел 4 "Суммы доначисленных страховых взносов
Раздел 5 "Сведения, необходимые для применения положений
Раздел 6 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений
Раздел 1 "Расчет по начисленным и уплаченным
Сведения персонифицированного учета

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ
Сроки уплаты
Порядок представления расчета
Общие требования к заполнению расчета
Титульный лист
Раздел I "Расчет по начисленным и уплаченным
Раздел II "Расчет по начисленным, уплаченным
Пример заполнения формы-4 ФСС

АЛГОРИТМ СОСТАВЛЕНИЯ И ПОДГОТОВКИ

ИЗМЕНЕНИЯ-2015
Налоговое администрирование
Налог на добавленную стоимость
Налог на доходы физических лиц
Налоговый учет
Налог на имущество
Страховые взносы во внебюджетные фонды

ПЕРЕЧЕНЬ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ, ИСПОЛЬЗОВАННЫХ
Кодексы
Федеральные законы
Положения по бухгалтерскому учету